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什么是税务居民

本杰明・富兰克林有一句名言:“在这个世界上,只有死亡和税收是逃不掉的。”毫无疑问,税收与每个人都息息相关。国内一些移民公司在宣传投资移民时,有时会说移民可以避税,这时候需要搞清一个概念- 税务居民。

全世界绝大多数的国家对于谁需要交税有着明确的规定,通常情况之下只要在这个国家里面一年累计居住满183天的人,不管他是国内的还是国外的都是税务意义上的居民,这就叫税务居民。

举个例子,我是中国人,然后去美国留学了,我既不是美国公民也没有美国绿卡,但实际上只要你在美国一年里面累计居住满了183天,也就是6个月,那么你就是美国的税务居民。换句话说,你在美国的所有收入以及在境外的收入都需要向美国的政府报税,交税可能未必,但是报税是必须的。类似的,假设我是一个美国人,我在中国留学或者是在中国经商工作,只要在中国的一个年度里面累计居住满了183天,那么我在中国的所有收入需要向中国政府交税,这时候我是美国和中国两个国家的税务居民了。

坦白讲中国的税负不轻,所以有一些中国富人在考虑移民的一个原因是希望规避中国的税务,但是他们却忽略了国外税务居民的制度。换言之,你可能规避了中国的税务,但是你无法规避移民国的税务。所以提醒各位希望办移民的朋友,并不是说你只要拿了一张绿卡或者拿了另一个国家的护照,然后你就可以完全不交税了,没有这个可能。当然,至于具体交多少税或者怎么缴税,每个国家有每个国家的要求。

我们很多人移民的一个原因是希望享受当地的社会福利,在此我需要跟大家去强调,如果你没有履行过交税义务或者说你不是税务居民,那么你也就无法享受这个国家的福利。记住,权利等于责任义务,不存在只享受权利,不履行义务的可能性。所以只有你成为了该国的税务居民,你才有条件享受福利。

我们都是中国的税务居民,当然在中国已经住满183天了,但是中国的个税规定和执行还不是很严格,实际上在中国有很多人偷税漏税,这种现象很普遍。但是所有西方的发达国家的税务机制都非常完整的,所以你可能在中国还有机会逃税漏税,但是你在这些国家基本没有偷税漏税的可能性。

那么有没有可能我拿到了绿卡,但是我没有在这个国家住满183天而不需要报税和缴税呢?基本不可能。比如要成为美加澳新的永久居民,一个必要条件是移民监,比如5年里面累计居住满2年;而欧洲的一些国家的移民监则更长,通常是要在一个连续的5年里面累计居住4年2个月,所以一般当拿到该国永居权的时候,你自然成为了该国的税务居民。

当你成为某国的税务居民,你就必须要履行报税义务,至于交税当地政府会给你核算你是否需要。如果你没有收入,你是可以只报税不缴税的;有时候根据当地的法规报税还可以退税。另外提醒大家注意的是,很多国家是全球征税的,美国以及欧洲大部分国家都是全球征税的,也就是说税务居民的境内收入和境外收入都需要报税和缴税。一些国家也会签订一些双边协议来免除一些双边征税。

总之,交税是任何国家都不可避免的,西方发达国家在税务规定非常的严谨,基本不存在逃税的可能性。一旦你决定或者正在办理移民,那么务必按照当地的法规严格履行保税缴税义务。千万不要有偷税漏税的侥幸心理,一旦被当地政府发现的话,后果将是非常惨痛的。

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